Kryptowaluty w Ukrainie: Podatki, pranie pieniędzy i ryzyka prawne.

Krajobraz aktywów cyfrowych w Ukrainie, dynamicznie się rozwijający, jest coraz częściej przedmiotem rygorystycznej kontroli ze strony organów ścigania, ze szczególnym naciskiem na zwalczanie nielegalnych działań finansowych, zwłaszcza uchylania się od płacenia podatków i prania pieniędzy. W miarę jak wirtualne waluty zyskują na popularności, władze wykorzystują istniejące ramy prawne do przeciwdziałania ich postrzeganemu niewłaściwemu wykorzystaniu, co stanowi kluczowe wyzwanie dla uczestników tego ewoluującego sektora.

• Organy ścigania w Ukrainie intensyfikują kontrolę nad rynkiem aktywów cyfrowych, koncentrując się na walce z uchylaniem się od podatków i praniem pieniędzy.
• Dochody z aktywów cyfrowych podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (PIT) w wysokości 18% oraz 1,5% składce wojskowej.
• Zgodnie z art. 179-1 Kodeksu Cywilnego Ukrainy, aktywa cyfrowe są klasyfikowane jako mienie, co stanowi podstawę do opodatkowania.
• Ukraiński Kodeks Karny, w szczególności art. 209 (pranie pieniędzy) i art. 212 (uchylanie się od podatków), jest często stosowany w odniesieniu do przestępstw związanych z kryptowalutami.
• Kary za uchylanie się od podatków obejmują grzywny do 425 000 hrywien (UAH), natomiast za pranie pieniędzy – do 12 lat pozbawienia wolności, w obu przypadkach z możliwością konfiskaty mienia.
• Brak kompleksowych przepisów dotyczących kryptowalut nie zwalnia z odpowiedzialności karnej na podstawie istniejących artykułów Kodeksu Karnego.

Opodatkowanie Aktywów Cyfrowych w Ukrainie

Ukraińskie przepisy podatkowe nakładają na wszystkich rezydentów podatkowych obowiązek deklarowania i opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) od swoich dochodów. Obowiązek ten obejmuje również zyski pochodzące z aktywów cyfrowych, dla których standardowa stawka PIT wynosi 18%, uzupełniona o 1,5% składkę wojskową. Organy ścigania i agencje fiskalne interpretują pojęcie „kryptowaluty” przez pryzmat artykułu 179-1 Kodeksu Cywilnego, który definiuje aktywa cyfrowe, treści cyfrowe oraz inne korzyści jako posiadające wartość majątkową, pomimo ich istnienia wyłącznie w sferze cyfrowej. Klasyfikacja ta stanowi podstawową przesłankę do nakładania zobowiązań podatkowych na takie aktywa.

Zwalczanie Prania Pieniędzy i Uchylania się od Podatków

Równolegle do działań w zakresie przestrzegania przepisów podatkowych, Kodeks Karny Ukrainy zawiera artykuł 209, który dotyczy legalizacji (prania pieniędzy) mienia uzyskanego w drodze przestępstwa. Przepis ten jest często powoływany w połączeniu z artykułem 212, dotyczącym uchylania się od płacenia podatków. Prokuratorzy często argumentują, że niezadeklarowane lub nieopłacone podatki od dochodów, niezależnie od ich źródła, stanowią nielegalne zyski, które następnie osoby fizyczne próbują zintegrować z legalnym systemem finansowym, nadając im w ten sposób „legalny wygląd”. Taka interpretacja prawna znacznie podnosi wagę związanych z tym postępowań karnych.

Konsekwencje Prawne i Ryzyko

Kary za te przestępstwa są znacząco zróżnicowane. Podczas gdy artykuł 212 przewiduje głównie maksymalną grzywnę w wysokości 425 000 hrywien (UAH) wraz z potencjalną konfiskatą mienia, artykuł 209 niesie ze sobą znacznie poważniejsze konsekwencje, w tym do 12 lat pozbawienia wolności oprócz konfiskaty mienia. To rozróżnienie podkreśla zwiększone ryzyko związane z domniemanymi działaniami w zakresie prania pieniędzy. Kluczowe jest, że brak kompleksowych przepisów dotyczących kryptowalut nie zapewnia immunitetu od istniejącej odpowiedzialności karnej na podstawie artykułów 212 i 209 ukraińskiego Kodeksu Karnego. Dlatego też, proaktywne przestrzeganie przepisów i zrozumienie aktualnych interpretacji prawnych są kluczowe dla każdego, kto angażuje się w operacje z aktywami cyfrowymi na terenie kraju.